Налоговый учет в Китае: что нужно знать предпринимателю

Дата публикации/обновления: 06.03.2024

Бизнес на перепродаже китайских товаров зародился еще пару десятилетий назад. Однако в последние годы предприятия такого типа масштабировались благодаря санкциям и закрытию других рынков. Один из самых часто задаваемых вопросов при работе с китайскими партнерами – как уплачивать налоги, если закупать товары у китайских поставщиков. В этой статье мы подробно разберем эту тему.

Преимущества работы с китайскими партнерами

Основные виды налогов в КНР – следующие:

Налог на прибыль и дивиденды, а также гербовый сбор уплачиваются один раз в год. Другие виды налогов компании должны начислять и выплачивать каждый месяц.

Важно учитывать, что налог на прибыль в КНР каждая компания обязана уплатить до 31 мая. Впрочем, в отдельных случаях местная налоговая меняет срок, о чем дополнительно уведомляет. Малорентабельные компании имеют право платить 20% в качестве меры поддержки. Для развития наукоемких отраслей – высокие технологии или биомедицина – предусмотрена ставка в 15%.

Налог на дивиденды начисляется и уплачивается, если доход начисляется и выплачивается. Социальное страхование распределяется между работодателем и работником. Так, компания вносит 27,16% от общей доли. Остальные 10,5% выплачивает работник. Важно знать о наличии закрепленных тарифов. Так, минимальный взнос на одного сотрудникам – 1856 юаней, верхний — 9277 юаней. Сюда включают пенсионное и медицинское страхование, а также страхование на случай получения травмы на производстве, потери работы или наступления беременности.

Новый для российских компаний – налог на имущество в форме накопительного фонда. Он предполагает формирование денежной «подушки» для помощи в покупке жилья своим сотрудникам. 7% должна платить компания, еще 7% — работник. Фонд позволяет выделить деньги на покупку жилья или погашение процентов ипотеки. Такая социальная программа была инициирована государством. Нижняя отметка платежа 338 юаней, верхняя — 3 290 юаней.

Подоходный налог в Китае считается по прогрессивной шкале налогообложения в зависимости от суммы дохода. Также отличие от России в том, что считается этот налог только от дохода, то есть за минусом всех налогов, а не с полной заработной платы.

Есть минимальный порог, который не облагается доходом, — 5000 юаней в месяц. Это довольно справедливо для малообеспеченных граждан.

Плательщиками налога на прибыль являются предприятия и иные организации, получившие доход на территории КНР. Они подразделяются на предприятия-резиденты и предприятия-нерезиденты. Резидентными признаются:

В соответствии с международными правилами у резидентных компаний объектом налогообложения является прибыль, полученная непосредственно от деятельности на территории Китая, а также доходы от источников за пределами КНР.

У компаний-нерезидентов облагается только прибыль, полученная от китайских источников.

Налоговый период – календарный год. Фирмы должны в течение 15 дней после окончания месяца или квартала отправить в налоговую декларацию о предварительной уплате налога на прибыль предприятий и уплатить сумму налога. Годовую декларацию по налогу на прибыль организация должна представить в налоговый орган в течение пяти месяцев после окончания налогового года.

Что касается НДС, то его не нужно уплачивать, если компания только экспортирует продукцию из Китая. Налог будет возвращаться после реализации этих товаров за границей. В Китае вернуть НДС довольно легко. Для этого нужно подтвердить все процессы документально. Возврат призван резко увеличить экспорт из Поднебесной через привлечение к сотрудничеству многих компаний. Ставка НДС находится в диапазоне от 0% до 13%. Каждый год ставка пересматривается. Правительство может посчитать, что экспорт какого-то товара маленький и снизить ставку до минимальной для увеличения объемов вывоза.

Важно помнить о наличии заградительной пошлины, которая работает в отношении некоторых категорий горнодобывающей промышленности. Например, при вывозе боксита нужно заплатить НДС внутри Китая полностью. Возврата в данном случае не будет. К тому же будет начислен налог при вывозе из страны.

Если торговля происходит внутри КНР, то размер налога – 13%. Еще два года назад он был 17%, но правительство предприняло поэтапное снижение. Так, государство хочет компенсировать расходы и стимулировать рост ВВП.

Малые предприятия должны уплачивать НДС по ставке в 3%.

Этих сведений будет достаточно на этапы планирования работы бизнеса в Китае. На первый взгляд может показаться, что работать в Поднебесной невыгодно. Однако если внимательно разобраться в цифрах, расчетах и правилах уплаты, то можно понять, что бизнес с Поднебесной выгоден.